Le plan d'épargne retraite (PER)

Comment fonctionne le PER

Le plan d’épargne retraite est un produit d’épargne dédié à la retraite. Selon Service-Public, les versements effectués avant 70 ans sont déductibles du revenu imposable par principe, et non déductibles sur option.

Quand récupérer l’argent

L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite. Service-Public liste sept cas de déblocage anticipé :

• le décès du conjoint ou du partenaire de Pacs ;
• l’invalidité ;
• une affection grave d’un enfant ;
• le surendettement ;
• l’expiration des droits à l’allocation chômage ;
• la cessation d’activité non salariée après un jugement de liquidation judiciaire ;
• l’achat de la résidence principale.

À la retraite, vous pouvez demander le capital, une rente viagère, ou une partie en capital et une partie en rente.

La fiscalité à la sortie (à partir de 2026)

Mode de sortie	Part issue de versements déduits	Gains
Capital	Imposé au barème de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux	Prélèvement de 31,4 % (12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux)
Rente	Pension avec abattement de 10 %, plus 18,6 % de prélèvements sociaux sur une fraction qui dépend de l’âge au premier versement (70 %, 50 %, 40 % ou 30 %)

Gérer un PER en délégation

Un PER peut aussi être géré par un service de gestion pilotée. Les frais varient : de 1,6 % à 2,2 % par an chez Yomoni, 1,60 % chez Nalo et de 1,55 % à 1,75 % chez Goodvest, selon leurs pages officielles. Voir la page acteurs.

Combien peut-on déduire ? Le plafond 2026

D’après Service-Public (page « Retraite : déduction des versements », mise à jour du 15 avril 2026), le plafond de déduction pour les versements de 2026 est de 10 % des revenus d’activité de 2025, nets de frais professionnels, avec un maximum de 37 680 euros. Si ce montant est plus élevé, un plancher de 4 710 euros s’applique.

Élément	Règle 2026
Plafond	10 % des revenus d’activité de 2025, maximum 37 680 €
Plancher	4 710 € si ce montant est plus élevé
Report des plafonds non utilisés	Le plafond non utilisé de 2026 et des années suivantes peut l’être dans un délai de 5 ans
Plafonds de 2024 et 2025	Utilisables dans un délai de 3 ans (jusqu’en 2027 et 2028)
Couples mariés ou pacsés en imposition commune	Possibilité de mutualiser les plafonds individuels

Votre plafond personnalisé figure sur votre avis d’imposition. L’avantage réel dépend de votre tranche marginale d’imposition : plus elle est élevée, plus la déduction vaut.

Un PER d’assurance ou un PER en compte-titres ?

Un PER peut être adossé à un contrat d’assurance ou à un compte-titres. Les frais et les supports diffèrent. Par exemple, le PER Yomoni Retraite est adossé à un compte-titres avec un conservateur du groupe Crédit Agricole, selon ses conditions générales, alors que Nalo et Goodvest proposent un PER assuré (Apicil pour Nalo, Generali pour Goodvest). Vérifiez le type de support avant de comparer les frais.

Les compartiments du PER

Un PER regroupe en principe plusieurs compartiments selon l’origine des versements : versements volontaires, épargne salariale et versements obligatoires. Seuls certains compartiments peuvent être récupérés en capital : les droits issus de versements obligatoires ne peuvent pas l’être. Les conditions du plan précisent ce qui s’applique à votre cas.

Avant de verser

1. Estimez votre tranche marginale d’imposition et votre plafond personnalisé.
2. Vérifiez que vous accepterez de bloquer l’argent jusqu’à la retraite, hors cas de déblocage.
3. Comparez les frais totaux du PER : voir la page frais.